“企业所得税”新修改啦！2025年1月20日起实施！

导语：

本文的核心内容是关于："企业所得税"新修改啦！2025年1月20日起实施！

企业所得税是什么？

企业所得税是指对企业在一定经营活动中产生的利润征收的一种税收。这种税主要是针对在中华人民共和国境内依法成立的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得。企业所得税的主要目的包括：

·促进企业改善经营管理，提升企业的盈利能力。

·调节产业结构，促进经济发展。

·为国家建设筹集财政资金。

企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内设立的企业和其他取得收入的组织。根据企业的性质，可以分为居民企业和非居民企业。居民企业需要对其来源于中国境内外的所有所得缴纳企业所得税，而非居民企业则仅就其在中国境内设立的机构、场所取得的所得，或与中国境内有实际联系的所得缴纳企业所得税。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 允许弥补的以前年度亏损。税率通常为25%。

重磅消息！《企业所得税法实施条例》新修改，2025年1月20日起施行！

此次公告内容的内容：

将《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款中的"科技"修改为"工业和信息化、科技"。

……

修改后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

一、企业所得税三项新变化核心要点

1、新增税前扣除凭证规定

公益事业捐赠票据无论是电子还是纸质形式，均被赋予同等法律效力，可作为税前扣除的有效凭证。这不仅提升了税务管理的规范化与透明度，还极大地鼓励了企业积极投身公益事业，在履行社会责任的同时，享受相应的税收优惠，实现企业效益与社会效益的良性互动。

2、按10%抵免税额

针对企业设备改造投入，规定在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业用于专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按 10% 比例抵免当年应纳税额，当年不足抵免的可结转五年内抵免。这一政策对制造业和高科技企业而言是重大利好，有力推动企业加速设备更新换代，提升生产智能化水平，增强产业整体竞争力。总结如下：

企业

设备类型

计税基础

企税抵免比例