2025年可以报销2024年的发票的吗税务局对跨年发票作出回复！

导语：

本文的核心内容是关于：2025年可以报销2024年的发票的吗？税务局对跨年发票作出回复！

马上2025年啦，有些公司是不是为跨年发票而发愁？今儿个摩小云就来讲讲针对跨年发票应该怎么入账，内容详尽，赶快收藏吧！

一、跨年发票能报销吗？

问题：老师你好，17年6月发生对公业务的会务费用，2018年12月26号才收到发票，可以入2018年12月的账么？

税务局回复：

二、发票日期为2024年2025年还能入账吗？

答：当然可以！分为3种情况：

情况1：费用实际发生、发票开具均在2024年，但2025年才报销

①会计处理：可以通过"以前年度损益调整"科目进行核算。具体会计分录为：

拿到发票时：

借："以前年度损益调整"

贷："其他应付款"

支付报销款时：

借："其他应付款"

贷："银行存款"

结转时：

借："利润分配-未分配利润"

贷："以前年度损益调整"

②税务处理：在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前），进行补扣除相关费用。

特别提示！！！

情况2：预付性质发票

【案例分享】：例如，某公司与电视台签了2025年一季度的广告合同，合同约定电视台从2025年的1月1日开始播放该公司的广告。假如公司在 2024年12月底前支付了广告费，电视台也在 2024年12月31日开具了发票，可财务人员是跨年后的2025年1月15日才收到发票。这种情况下：

①会计处理：

2024年12月31日支付款项时，

借"预付账款 / 合同资产"

贷"银行存款"

2025年1月15日收到发票时，

借"销售费用 / 管理费用等"

贷"预付账款 / 合同资产"。

也就是说，因为属于预付性质的款项，所以即使发票日期为 2024年12月31日，也可以将该发票做在 2025 年1月份的账里哦。

②税务处理：可以将这笔广告费在2025年度进行税前扣除啦。

情况3：存货采购发票

【案例分享】：A企业在 2024年12月31日收到一批货，发票随货到了，但是由于货物量比较大或者其他验收相关的原因，该批货物于 2025 年1月10日才验收合格后入库。

①会计处理：财务人员可以直接将该发票入账在 2025 年度。

在1月10日验收入库时，会计分录：

借 "原材料"，"应交税费 应交增值税（进项税额）"

贷 "银行存款 / 应付账款"。

②税务处理：发票虽然是 2024 年的，不过可以在 2025 年度税前扣除，也没有纳税调整的问题哦。至于增值税进项税额的抵扣，虽然发票在 2024年12月31日，但也可以在2025年1月进行抵扣。

三、属于2024年的费用，发票开具时间为2025年，怎么处理？